Pilier 3a retraite : quand retirer et économiser des impôts

1. Quand puis-je retirer le pilier 3a à la retraite ?

Pour le retrait à la retraite, les mêmes délais s'appliquent que pour le retrait général : au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence individuel et, en cas de poursuite de l'activité, au plus tard cinq ans après. Pour les hommes, l'âge de référence est de 65 ans ; pour les femmes, il est relevé progressivement à 65 ans pour les années 1961 à 1964.

Dans cette fenêtre, vous déterminez le moment en grande partie vous-même. La façon dont vous le choisissez peut influencer nettement l'impôt sur le retrait en capital.

2. Dois-je dissoudre le pilier 3a à l'âge de référence ?

Pas nécessairement tout de suite. Si vous n'exercez plus d'activité lucrative à l'atteinte de l'âge de référence, vous retirez l'avoir au plus tard à ce moment-là. Si vous arrêtez de travailler avant, vous ne devez toutefois pas dissoudre le pilier 3a immédiatement : l'avoir peut rester jusqu'à votre âge de référence individuel.

Exemple : Qui abandonne l'activité lucrative à 62 ans peut reporter le retrait du pilier 3a jusqu'à l'âge de référence, au lieu de déclencher le capital immédiatement.

Un report au-delà de l'âge de référence n'est possible qu'en cas de poursuite de l'activité lucrative, au maximum cinq ans. Vous déclenchez le retrait activement auprès de votre institution de prévoyance ; en l'absence de retrait dans les délais, elle verse conformément aux dispositions légales, ce qui fait perdre des possibilités d'aménagement fiscal.

3. Puis-je continuer à cotiser au pilier 3a après l'âge de référence ?

Oui, à condition de continuer à percevoir un revenu d'activité soumis à l'AVS. La cotisation est alors possible pendant au maximum cinq années supplémentaires, soit jusqu'à 70 ans avec un âge de référence de 65 ans. Que la contribution maximale plus petite ou plus grande s'applique dépend de votre affiliation à une caisse de pension.

L'activité lucrative après l'âge de référence apporte plusieurs avantages :

• constitution supplémentaire de prévoyance par de nouvelles cotisations et d'éventuels rendements
• déductions fiscales supplémentaires
• plus de marge pour échelonner le retrait sur plusieurs années

En cas de travail à temps partiel, vous choisissez le moment du retrait de manière ciblée ; le délai de cotisation régulier jusqu'au 31 décembre s'applique aussi dans la dernière année d'activité. Si de nouvelles cotisations en valent encore la peine dans cette phase tardive, cela dépend du revenu, du taux marginal d'imposition et de l'affiliation à une caisse de pension.

4. Que s'applique en cas de retraite anticipée ?

Beaucoup souhaitent arrêter de travailler plus tôt, pour des raisons de santé ou pour plus de temps libre. Financièrement, une retraite anticipée a souvent des conséquences plus importantes que prévu. Le moment le plus précoce du retrait diffère selon le domaine de prévoyance :

Pour les années transitoires des femmes, des règles de réduction particulières de la réforme AVS 21 s'appliquent en outre au retrait anticipé de l'AVS.

Une sortie plus précoce freine surtout la constitution ultérieure dans la caisse de pension et crée une période plus longue sans revenu d'activité. Jusqu'à l'âge de référence, des cotisations AVS en tant que personne sans activité lucrative peuvent en plus être dues. Si vous sous-estimez cela, une lacune de prévoyance apparaît à l'âge de la retraite.

5. Comment échelonner plusieurs comptes 3a au retrait ?

Un compte 3a individuel est en principe dissous entièrement lors du retrait lié à l'âge ; les retraits partiels ne sont pas prévus. Pour une répartition sur plusieurs années, vous constituez donc tôt plusieurs comptes 3a séparés, que vous dissolvez individuellement au cours de différentes années fiscales.

La raison tient au tarif fiscal : les prestations en capital sont imposées séparément du reste du revenu à un taux particulier, mais plusieurs retraits la même année sont additionnés pour la détermination du taux. Une répartition sur plusieurs années fiscales peut donc réduire sensiblement la charge fiscale.

Exemple de calcul : Un comptable de 63 ans de Saint-Gall arrête deux ans avant l'âge de référence et possède trois comptes 3a de CHF 120'000. S'il répartit les trois retraits sur les années jusqu'à l'âge de référence, au lieu de déclencher les CHF 360'000 la même année, l'impôt sur le retrait en capital baisse dans l'exemple d'environ CHF 5'000, sans que le capital de prévoyance ne soit plus petit (valeur modèle 2026 pour une personne célibataire dans la ville de Saint-Gall, sans autres retraits en capital ; variable selon le domicile et l'année fiscale).

En savoir plus sur le retrait optimisé fiscalement

Optimiser le retrait du pilier 3a

Quel ordre de retrait avec plusieurs comptes 3a et le capital de la caisse de pension apporte la charge fiscale la plus basse et comment vous échelonnez les retraits sur plusieurs années, Compando le montre en détail.

6. Dois-je adapter la stratégie de placement avant le retrait ?

Si vous avez une solution en titres, pilotez consciemment la part d'actions avant le retrait, au lieu de tout transférer sur le compte à 60 ans. Ce qui est déterminant, c'est le moment de retrait prévu par compte.

• L'argent que vous retirez dans un à trois ans devrait moins fluctuer.
• Les comptes que vous ne dissolvez que plus tard peuvent rester investis plus longtemps.
• Planifiez un rééquilibrage de manière anticipée, non comme réaction à un krach boursier en bourse.
• Vérifiez au préalable les coûts et les délais de votre prestataire.

Quelle part d'actions convient à l'horizon de placement restant dépend de votre profil de risque personnel.

7. Comment coordonner le pilier 3a avec la caisse de pension et l'AVS ?

À la retraite, les retraits en capital du pilier 3a, de la caisse de pension et des comptes de libre passage coïncident souvent dans la même fenêtre temporelle. S'ils sont déclenchés la même année fiscale, la charge fiscale peut augmenter en raison de la progression. Vous séparez le pilier 3a dans le temps en le retirant au cours d'une autre année fiscale que le capital de la caisse de pension ou de libre passage.

Le moment du retrait de l'AVS influence lui aussi le revenu et la liquidité après la retraite. Qu'un report en vaille la peine se décide non seulement selon les impôts, mais aussi selon les besoins financiers, l'espérance de vie et le reste de la prévoyance. Pour les couples mariés imposés en commun, les retraits en capital des deux partenaires la même année fiscale agissent ensemble pour la détermination du taux.

La retraite, la caisse de pension, le pilier 3a et l'AVS sont financièrement étroitement liés. Planifiez les retraits tôt et sur plusieurs années, et vous disposez de la plus grande marge entre impôts et liquidité.

Cet article a été publié pour la première fois le 11.05.2026