Pilier 3a pour expatrié·e·s : éligibilité, impôts et départ

1. Puis-je cotiser au pilier 3a en tant qu'expatrié·e ?

Oui, si vous avez un revenu soumis à l'AVS en Suisse. Ce n'est pas la nationalité ou le permis qui décide, mais le revenu d'activité. Le pilier 3a est ainsi ouvert à toutes les personnes actives, que ce soit avec un permis B ou C, un statut UE/AELE ou en provenance d'un État tiers. Celles et ceux qui vivent exclusivement de leur patrimoine ou de revenus étrangers ne remplissent pas la condition.

La manière de faire valoir la déduction fiscale diffère selon le statut de séjour :

• Permis C : La déduction passe directement par la déclaration d'impôts ordinaire, comme pour les personnes actives suisses.
• Permis B : Vous payez l'imposition à la source et faites valoir la déduction via une taxation ordinaire ultérieure.
• Frontalier·ère·s : La cotisation est possible, l'effet fiscal se règle selon la convention de double imposition et les prescriptions de l'État de domicile.

Vers le haut vaut pour tous la même contribution maximale de CHF 7'258 par an pour les salarié·e·s avec caisse de pension, jusqu'à CHF 36'288 pour les indépendant·e·s sans caisse de pension.

2. Combien d'impôts puis-je économiser en tant qu'expatrié·e avec le pilier 3a ?

Chaque cotisation réduit votre revenu imposable et donc vos impôts. Celles et ceux qui paient l'imposition à la source n'obtiennent toutefois pas la déduction 3a automatiquement. À partir d'un revenu brut de CHF 120'000, elle est prise en compte via la déclaration d'impôts régulière, en dessous les expatrié·e·s imposé·e·s à la source la font valoir avec une demande séparée.

Exemple de calcul : Un ingénieur logiciel de 35 ans de Lausanne avec un revenu de CHF 130'000 et un permis B économise environ CHF 2'900 d'impôts par an grâce à la cotisation 3a maximale. Sur cinq ans, il économise ainsi plus de CHF 14'000 d'impôts.

Justement en cas de séjour temporaire, l'avantage fiscal se fait sentir tôt : chaque année de cotisation réduit l'impôt immédiatement, indépendamment de la durée pendant laquelle vous restez en Suisse. Combien cela représente à votre revenu et votre canton de domicile, le calculateur d'impôts le détermine.

3. Qu'advient-il du pilier 3a lorsque je quitte la Suisse ?

Votre avoir 3a vous reste et ne se perd pas lors du départ. Si vous quittez définitivement la Suisse, vous le faites verser en espèces ou le poursuivez jusqu'à la retraite. Contrairement à la part obligatoire de la caisse de pension, il n'y a aucune restriction au retrait selon le pays de destination :

Si vous vivez déjà à l'étranger au moment du retrait, la fondation de prévoyance prélève l'imposition à la source selon le tarif de son canton de siège. Que votre État de domicile l'impute se règle selon la convention de double imposition. Lequel des deux chemins est plus avantageux, cela dépend du pays de destination et du moment de votre émigration de Suisse.

Celles et ceux qui quittent la Suisse et ne perçoivent plus de revenu d'activité ne peuvent plus verser de nouvelles cotisations. Les économies d'impôts déjà réalisées durant les années actives restent toutefois acquises.

4. Conclusion : le pilier 3a en vaut-il la peine pour les expatrié·e·s ?

Le pilier 3a en vaut la peine dès que vous payez des impôts en Suisse. Déjà la première cotisation réduit votre impôt, quelle que soit la durée de votre séjour. À quel point l'effet se renforce dans le temps dépend de deux grandeurs :

• Durée de votre séjour : Plus vous restez longtemps, plus les années de cotisation s'accumulent et plus le capital croît longtemps.
• Hauteur de votre revenu : Plus votre revenu est élevé, plus votre économie d'impôts annuelle est grande.

Ainsi le pilier 3a combine l'avantage fiscal avec la constitution de capital. Celles et ceux qui placent l'argent de prévoyance dans une solution en titres utilisent en plus l'effet des intérêts composés et augmentent ainsi le capital final au fil des ans.

Cet article a été publié pour la première fois le 06.05.2026