Calculer les économies d'impôts pilier 3a : formule et exemples
Une cotisation au pilier 3a réduit le revenu imposable et permet d'économiser environ CHF 1'000 à 2'500 d'impôts par an. Combien exactement, Compando le montre avec la formule, le taux d'imposition marginal et un calcul selon le canton de domicile.
1. Qu'est-ce qui détermine le montant des économies d'impôts du pilier 3a ?
Combien une cotisation au pilier 3a permet d'économiser en impôts et si les économies annuelles se situent plutôt vers CHF 1'000 ou CHF 2'500 sont déterminés au fond par deux grandeurs :
Montant de la cotisation : Les salarié·e·s versent jusqu'à la contribution maximale de CHF 7'258, les indépendant·e·s sans caisse de pension jusqu'à 20 pour cent de leur revenu et au maximum CHF 36'288. Plus la cotisation est élevée, plus la déduction est grande.
Taux d'imposition marginal personnel : Il se fonde sur le revenu et le canton de domicile et détermine l'ampleur de la déduction. À revenu élevé et dans les cantons à forte fiscalité, il est plus élevé, si bien que la même cotisation économise davantage.
Les deux grandeurs ensemble donnent les économies : elles sont maximales pour qui épuise la contribution maximale et impose un revenu élevé dans un canton à forte fiscalité. Au-delà de la déduction annuelle, le pilier 3a apporte d'autres avantages fiscaux : pas d'impôt sur la fortune sur l'avoir et un taux réduit au retrait.
2. Comment calculer concrètement mes économies d'impôts ?
Les économies d'impôts se calculent à partir de deux valeurs :
Économies d'impôts = cotisation × taux d'imposition marginal
Le taux d'imposition marginal est le taux sur le dernier franc gagné et augmente avec le revenu dans le système fiscal progressif suisse. Une cotisation au pilier 3a réduit le revenu imposable directement du montant versé et est déductible en vertu de l'art. 82 LPP/BVG dans les limites légales admises.
Exemple de calcul : Une responsable marketing de 33 ans d'Uster dispose d'un revenu net de CHF 120'000 et verse la contribution maximale de CHF 7'258 dans le pilier 3a. Le revenu imposable baisse ainsi à CHF 112'742. En tant que personne célibataire, sans confession, dans le canton de Zurich, elle économise ainsi environ CHF 2'032 d'impôts par an.
Les montants partiels économisent aussi des impôts proportionnellement :
Cotisation | Taux marginal 23 % | Taux marginal 28 % |
|---|---|---|
CHF 3'000 | CHF 690 | CHF 840 |
CHF 5'000 | CHF 1'150 | CHF 1'400 |
CHF 7'258 | CHF 1'669 | CHF 2'032 |
Le montant de votre cotisation reste à votre libre choix. La dernière taxation fiscale donne un repère pour le taux d'imposition marginal personnel ; le montant exact en francs, le calculateur d'impôts le calcule selon le canton de domicile et l'état civil.
3. Combien d'impôts vais-je économiser dans mon canton de domicile ?
Le revenu et le canton de domicile déterminent le niveau des économies annuelles : le revenu agit via le taux d'imposition marginal, le canton de domicile via les tarifs cantonaux. Les cantons à forte fiscalité comme Genève, Bâle-Ville ou Berne ont des taux d'imposition marginaux plus élevés que les cantons à faible fiscalité comme Zoug ou Schwyz et donc des économies nettement plus élevées par cotisation.
Pour un revenu de CHF 100'000 et une cotisation complète de CHF 7'258, les valeurs suivantes apparaissent :
Canton | Taux marginal | Économies calculées |
|---|---|---|
Genève | env. 32 % | CHF 2'320 |
Berne | env. 27 % | CHF 1'960 |
Zurich | env. 25 % | CHF 1'810 |
Argovie | env. 23 % | CHF 1'670 |
Zoug | env. 19 % | CHF 1'380 |
Entre Genève et Zoug, une différence d'environ CHF 940 par an subsiste, due uniquement au canton de domicile. Extrapolée sur trois décennies, cela donne plus de CHF 28'000 pour une cotisation identique. Au sein du même canton, le taux d'imposition marginal varie en outre de commune à commune.
Qui planifie un déménagement vers un canton à faible fiscalité ne profite des économies plus élevées que tant que le domicile au 31 décembre se trouve encore dans le canton à forte fiscalité.
4. Combien d'impôts vais-je économiser selon le revenu ?
Avec un revenu croissant, le taux d'imposition marginal augmente et avec lui les économies par franc versé. Les valeurs suivantes montrent la cotisation complète de CHF 7'258 dans le canton de Zurich (célibataire) :
Revenu | Taux marginal | Économies d'impôts |
|---|---|---|
CHF 60'000 | env. 15 % | CHF 1'090 |
CHF 80'000 | env. 21 % | CHF 1'520 |
CHF 100'000 | env. 25 % | CHF 1'810 |
CHF 150'000 | env. 32 % | CHF 2'320 |
Avec un revenu de CHF 150'000, la même cotisation économise plus du double qu'avec CHF 60'000. C'est justement à revenu plus élevé qu'il vaut particulièrement la peine d'épuiser pleinement la contribution maximale.
Les indépendant·e·s sans caisse de pension calculent différemment : ils déduisent jusqu'à 20 pour cent de leur revenu au lieu du montant fixe et économisent ainsi un multiple. En cas de revenu fluctuant ou de caisse de pension volontaire, le calcul pour les indépendant·e·s change encore une fois.
Comparer des scénarios avec le calculateur d'impôts
Le revenu, le canton de domicile et l'état civil déterminent dans le calculateur d'impôts les économies personnelles avec les tarifs actuels pour la Confédération, le canton et la commune. Ainsi, différents montants de cotisations deviennent directement comparables.
